Юридическая поддержка во время выездных и камеральных налоговых проверок – не роскошь, а необходимость, продиктованная не только высокими рисками возбуждения административных и даже уголовных дел из-за выявленных нарушений, но и возможными злоупотреблениями со стороны проверяющих. Риск превышения должностных полномочий особенно высок во время выездной проверки, когда производится выемка документов непосредственно в организации. В ходе визита налогового инспектора на предприятие нередко возникают конфликтные ситуации, а перепуганный персонал ведёт себя юридически неграмотно, усугубляя ситуацию. Да и само руководство бизнеса тоже зачастую допускает серьёзные ошибки, принимая «в гостях» налоговиков и правоохранительные органы.
Впрочем, и камеральные проверки тоже могут преподнести неприятные сюрпризы. Во-первых, налоговые риски в России высоки даже для добросовестных предпринимателей, что обусловлено запутанностью экономического законодательства и частыми изменениями в правилах бухгалтерии. В ходе проверки нередко выясняется, что в ходе отчисления обязательных платежей организацией были допущены ошибки, влекущие за собой серьёзные штрафные санкции. Если же компанией применялись методы налоговой оптимизации, риски существенно возрастают. Помимо этого, во время камеральной проверки могут быть затребованы документы, которые сотрудники ФНС не должны запрашивать, а также допущены другие нарушения прав налогоплательщика.
Наконец, не стоит исключать и риск ошибок со стороны налоговиков, а также возникновение спорных ситуаций. Зачастую владелец бизнеса не согласен с итогами камеральной или выездной налоговой проверки, в связи с чем возникает необходимость обжалования действий проверяющих и даже обращения в Арбитражный суд.
За сопровождением проверок – как камеральных, так и выездных – необходимо обращаться к юристу особой специализации: налоговому адвокату. Особенности налогового и арбитражно-процессуального законодательства таковы, что юрист общей практики не в состоянии оказать действенную помощь при проведении проверки. Кроме того, налоговый адвокат обладает необходимыми познаниями в области бухучёта. Это позволяет ему профессионально оценивать грамотность расчётов, произведённых как в бухгалтерии предприятия, так и в налоговой инспекции.
Типичны ситуации, когда к налоговому юристу обращаются предприниматели, возмущённые итогами камерального и выездного аудита. Разумеется, адвокат окажет необходимую помощь в оспаривании результатов проверки, а при необходимости станет представителем в Арбитражном и даже уголовном суде (риски возбуждения уголовного дела по налоговым статьям достаточно высоки, особенно если предприятием использовались серых схемы оптимизации, а уклонение от уплаты налогов производилось в течение длительного времени). Но всё-таки последствия налоговой проверки будут намного менее травматичны для бизнеса, если за услугой юридического сопровождения обратиться заранее.
Камеральные налоговые проверки и юридическая поддержка
Камеральные проверки – можно сказать, будничные мероприятия налоговой инспекции. Такие мероприятия регулярно проводятся по месту нахождения налогового органа и подразумевают анализ деклараций и других документов, предоставленных налогоплательщиком согласно требованиям законодательства. На проведение камеральной проверки налоговикам отводится три месяца с момента предоставления налоговой декларации. Сопровождение налоговых проверок камерального типа заключается:
- в консультациях юриста, которые помогут навести порядок в документации и устранить нарушения;
- информировании руководства и бухгалтерии предприятия относительно комплекта документов, которые необходимо предоставить в налоговый орган;
- обжаловании действий налоговиков при запросе необоснвоанном запросе дополнительных документов;
- обеспечении защиты прав налогоплательщика в случаях превышения налоговиками своих должностных полномочий.
Сопровождение выездных налоговых проверок
Выездные проверки – наиболее стрессовые для предпринимателей. Для проведения такой проверки требуется решения начальника налогового органа либо его заместителя. Как правило, назначение выездного аудита производится на основании определённых подозрений в нарушении налогового законодательства, поэтому одной из задач юриста является выяснение, с чем связано подобное внимание контролирующих органов – от этого во многом зависит и стратегия дальнейшей работы по защите интересов налогоплательщика.
В ходе выездных налоговых проверок аудит проводится непосредственно на территории организации, производится выемка документации. По методу проведения выездные проверки делятся на сплошные и выборочные. В первом случае проверяются все документы компании (как правило, этот метод используется при аудите небольших фирм). Во втором проверяющие отбирают часть документов, которые должны ответить на возникшие у ФНС вопросы.
Целями выездной налоговой проверки могут быть:
- проверка соблюдения требований налогового законодательства в отдельных сферах деятельности или по конкретным операциям (такие проверки называются целевыми);
- проверка правильного расчёта и уплаты отдельных налогов (выборочные проверки);
- полный аудит соблюдения налогового законодательства (комплексные).
На проведение аудита налоговикам предоставляется два месяца. Но этот срок может быть увеличен до четырёх месяцев и даже полугода по решению вышестоящего налогового органа.
Хотя в целом повторные выездные проверки запрещены, бывают и исключения. Повторный визит инспектора возможен при организации или ликвидации компании, при предоставлении организацией уточнённой декларации с уменьшенной суммой налога, а также при осуществлении контроля над деятельностью налоговиков со стороны вышестоящего органа. Правомерно ли назначение повторной выездной проверки, установит ваш адвокат.
Юридическое сопровождение выездных налоговых проверок подразумевает:
- работу по снижению налоговых рисков – анализ документации клиента с целью выявление ошибок и выработка рекомендаций по устранению нарушений;
- проведение консультаций для руководства, бухгалтерии и персонала относительно правильного поведения во время выездной проверки;
- присутствие адвоката при выемке документов, наблюдение за соблюдение законодательства проверяющими, защита налогоплательщика от произвола;
- обжалование действий, нарушающих права налогоплательщика.
При сопровождении опытным юристом выездной проверки риск конфликтных ситуаций и нарушения проверяющими должностных инструкций существенно сокращается.
После проведения результатов камеральной или выездной проверки и при обоснованном несогласии клиента с выводами сотрудников ФНС, адвокат составит возражения по акту. А в том случае, если налоговый спор не разрешим без судебной тяжбы, возьмёт на себя ведение дела в Арбитражном суде.
Сколько стоит ведение дела?
Определить точную стоимость оказания юридической помощи возможно только после полного ознакомления с ситуацией и документами, которые ее касаются.
При оказании юридической помощи, мы исходим из того, что любые вложения бизнеса направлены на окупаемость и клиенту важен не процесс, а результат. В юридической сфере, как и в бизнесе, достижение результата обусловлено множеством факторов, на большую часть из которых мы, как профессионалы можем повлиять. У нас есть решения, проверенные практикой, дающие стабильные результаты.
Мы даем гарантию профессионализма и компетенции, но не достижения конкретного результата, поскольку в некоторых спорах, есть обстоятельства, которые поддаются ограниченному влиянию. В процессе оказания помощи мы держим под контролем все возможные обстоятельства.
Мы строим свою работу так, чтобы решить задачу клиента оптимальным путем и предлагаем только то, что показывает эффективность. Наша практика показывает, что вложения наших клиентов оправдываются. Чтобы обсудить вашу задачу и стоимость услуг, свяжитесь с нами любым удобным способом, мы предложим оптимальное решение по цене и эффективности.