Интересы налоговых органов и налогоплательщиков находятся на разных полюсах. Налоговики стремятся взыскать как можно больше, юридические и физические лица – заплатить поменьше и вернуть в виде налогового вычета побольше. Естественно, что возникновение спорных ситуаций при столь взаимоисключающих интересах неизбежно, несмотря на массу правовых актов и инструкций. Что же делать, если у вас возник спор с налоговиками и вы считаете, что они неправы?
В большинстве случаев налоговые споры возникают из-за ошибок (а иногда и злоупотреблений) должностных лиц или налогоплательщиков и разрешаются сравнительно просто: привлечение суда в таких ситуациях необязательно. Чтобы сэкономить время, можно использовать досудебный порядок разрешения налоговых споров, благо такая возможность предоставлена физическим и юридическим лицам с 2014 года.
Досудебное урегулирование налоговых споров – это обжалование ненормативных актов налогового органа, связанного с действием или бездействие должностных лиц. Эта правовая норма зафиксирована в п. 2 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации.
Досудебный порядок разрешения налогового конфликта
Процедура урегулирования спора между налоговым органом и налогоплательщиком без привлечения суда состоит из следующих этапов:
- Составление жалобы, в которой излагается суть спора и приводятся аргументы со стороны лица, обжалующего действия/бездействие должностных лиц. Обязательны ссылки на законодательные акты, которые обосновывают вашу позицию
— Следует учитывать, что жалобы по налоговым конфликтам делятся на два типа: обычные и апелляционные. Жалобы подаются на решения, которые уже вступили в силу, а апелляционные – на не вступившие. А учитывать это нужно для того, чтобы не пропустить сроки подачи: на направление жалобы по вступившему в силу решению отводится год, а вот на подачу апелляционной – всего месяц. - Подача жалобы. Направляется она в вышестоящий налоговый орган, что логично: начальство будет разбираться, не напортачили ли подчинённые. Но – внимание! – подавать жалобу всё равно нужно в тот орган, который принял не устраивающее вас решение. Оттуда она будет переслана в вышестоящую инстанцию.
- Эта инстанция рассматривает жалобу и анализирует оспариваемый акт, принятый нижестоящим органом, после чего принимает соответствующее решение. Если решение положительное, вышестоящая инстанция обязует ответственные должностные лица принять меры по устранению нарушения прав юридического или физического лица, обжаловавшего акт.
Если же в процессе досудебного урегулирования конфликта решение принято не в вашу пользу, то есть в удовлетворении жалобы отказано, есть два варианта дальнейших действий: или смириться, или обратиться в арбитражный суд на территории Москвы или иного города РФ – согласно территориальной подсудности.
Какие вопросы подлежат досудебному обжалованию?
К числу конфликтов по налоговым вопросам, которые можно разрешить без обращения в суд, относятся:
- несогласие налогоплательщика с требованием заплатить налог, штраф или пеню (или оспаривание суммы);
- неправомерный отказ в возврате налога;
- вынесение решения о приостановлении операций по банковским счетам;
- непредоставление налогового вычета.
Этот список могут дополнить и другие налоговые споры, в результате которых нарушаются права физического или юридического лица.
Преимущества обжалования
Благодаря возможности урегулирования налогового спора налогоплательщик получает ряд выгод:
- жалобу оформить проще, чем судебный иск;
- не нужно платить госпошлину;
- не требуются судебные расходы;
- на рассмотрение жалобы тратится гораздо меньше времени, чем на судебный процесс;
- к исполнению решения, вынесенного вышестоящей инстанцией, должностные лица приступают в короткие сроки.
Подать жалобу может и сам налогоплательщик, но лучше, если это сделает адвокат. Налоговые споры довольно сложны, требуют знания постоянно меняющегося законодательства, различных нюансов – вплоть до решения Пленума Верховного суда. Сама жалоба должна быть составлена грамотно, аргументировано и своевременно – а если писать её самостоятельно, можно завязнуть и пропустить сроки. Наконец, поручив взаимодействие с налоговыми органами в Москве профессионалу, вы сэкономите и время, и нервные клетки. Пока юрист будет работать над урегулированием налогового спора, вы сможете заниматься своими делами, забыв о проблеме.
Сколько стоит ведение дела?
Определить точную стоимость оказания юридической помощи возможно только после полного ознакомления с ситуацией и документами, которые ее касаются.
При оказании юридической помощи, мы исходим из того, что любые вложения бизнеса направлены на окупаемость и клиенту важен не процесс, а результат. В юридической сфере, как и в бизнесе, достижение результата обусловлено множеством факторов, на большую часть из которых мы, как профессионалы можем повлиять. У нас есть решения, проверенные практикой, дающие стабильные результаты.
Мы даем гарантию профессионализма и компетенции, но не достижения конкретного результата, поскольку в некоторых спорах, есть обстоятельства, которые поддаются ограниченному влиянию. В процессе оказания помощи мы держим под контролем все возможные обстоятельства.
Мы строим свою работу так, чтобы решить задачу клиента оптимальным путем и предлагаем только то, что показывает эффективность. Наша практика показывает, что вложения наших клиентов оправдываются. Чтобы обсудить вашу задачу и стоимость услуг, свяжитесь с нами любым удобным способом, мы предложим оптимальное решение по цене и эффективности.